Lettera di Incarico Professionale (Engagement Letter)

La lettera di incarico professionale è il documento con cui un professionista e il suo cliente definiscono per iscritto l'incarico: che cosa farà il professionista, con quali tempi, per quale compenso e con quali obblighi reciproci. Per le professioni regolamentate non è una semplice formalità. La legge (art. 9 del D.L. 1/2012, come modificato dalla Legge 124/2017) prevede che il compenso sia pattuito al momento del conferimento dell'incarico e che il professionista renda noto al cliente, in forma scritta o digitale, il grado di complessità dell'incarico e un preventivo di massima delle spese e degli oneri.

Perché conviene al professionista

La lettera delimita il perimetro dell'incarico ed evita che il cliente si aspetti attività non concordate. È la prova del compenso pattuito e diventa il documento principale per il recupero del credito, anche con decreto ingiuntivo. Consente di fissare gli obblighi di collaborazione del cliente, come la consegna dei documenti entro scadenze precise, e di limitare la responsabilità per errori dovuti a informazioni incomplete fornite dal cliente.

Perché conviene al cliente

Il cliente sa in anticipo che cosa riceverà e quanto spenderà, quali attività sono incluse e quali verranno fatturate a parte, chi seguirà la pratica e come recedere. È anche il documento da mostrare a un nuovo professionista in caso di cambio, per capire che cosa era compreso nel rapporto precedente.

Antiriciclaggio e privacy

I professionisti soggetti al D.Lgs. 231/2007, come commercialisti, consulenti del lavoro, avvocati e notai per determinate operazioni, devono effettuare l'adeguata verifica del cliente, identificare il titolare effettivo e conservare i dati. La lettera può contenere l'impegno del cliente a fornire le informazioni necessarie e a comunicarne le variazioni. Va allegata l'informativa sul trattamento dei dati personali e, se il professionista tratta dati per conto del cliente, ad esempio quelli dei dipendenti per le paghe, va regolato il ruolo privacy con un atto apposito.

Il compenso

Può essere a forfait, a tempo, a scaglioni o misto, con o senza una componente legata al risultato. Va chiarito se le spese sono incluse, se ci sono contributi previdenziali integrativi e come viene applicata l'IVA, quando si fattura e quali sono i termini di pagamento. Per gli incarichi ricorrenti, come la contabilità annuale, conviene indicare i criteri di adeguamento e cosa accade in caso di aumento del volume di lavoro. Nei confronti di grandi imprese e pubbliche amministrazioni valgono le regole sull'equo compenso della Legge 49/2023.

Cosa contiene il modello

Dati delle parti, oggetto dell'incarico e attività escluse, durata, obblighi del cliente, compenso e preventivo delle spese, modalità di fatturazione e pagamento, assicurazione professionale, recesso, antiriciclaggio, privacy, conservazione dei documenti e foro competente.

Domande frequenti

La lettera va rinnovata ogni anno?

Non necessariamente: un incarico ricorrente può avere durata indeterminata con possibilità di recesso, aggiornando compensi e contenuti quando cambiano.

Il professionista può recedere?

Sì, per giusta causa e in modo da non arrecare pregiudizio al cliente, dandogli il tempo di trovare un altro professionista.

Che cosa succede ai documenti se cambio commercialista?

Il professionista deve restituire i documenti originali del cliente; la lettera può disciplinare tempi e modalità del passaggio.

Collegamenti utili

Per incarichi complessi c'è il contratto di consulenza professionale. Per i dati trattati per conto del cliente usa la nomina del responsabile del trattamento. Se stai cambiando professionista, leggi Come cambiare commercialista e Cambiare commercialista: il passaggio dei documenti.

Scheda a cura del Dott. Giorgio Taglione, Dottore Commercialista iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Cassino (n. 658, sez. A). Aggiornata a ottobre 2026. Il modello è uno schema di partenza da adattare al caso concreto: non sostituisce una consulenza sulla situazione specifica.