Il sovraindebitamento è la situazione in cui una persona fisica o un soggetto non soggetto alle procedure concorsuali ordinarie (fallimento/liquidazione giudiziale) si trova nella persistente incapacità di adempiere regolarmente le proprie obbligazioni. In altre parole, il debitore non riesce più a pagare i propri debiti con le risorse che ha o che ragionevolmente potrà avere nel prossimo futuro.

La disciplina è contenuta nel Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (CCII), D.Lgs. 14/2019, che ha abrogato e sostituito la precedente L. 3/2012 (la cosiddetta “legge salva-suicidi”). Il CCII è entrato in vigore il 15 luglio 2022, con successive integrazioni ad opera del D.Lgs. 136/2024 (in vigore dall’anno 2024) che ha recepito la Direttiva Europea 2019/1023 sull’insolvenza.

Il legislatore ha inteso costruire un sistema coerente di strumenti di regolazione della crisi che permetta ai soggetti sovraindebitati di liberarsi dal peso dei debiti insostenibili, ripartire su basi nuove e, al contempo, soddisfare i creditori nel miglior modo possibile date le circostanze.

Questa guida si concentra principalmente sulla procedura del piano di ristrutturazione dei debiti del consumatore e sul concordato minore, illustrando in dettaglio le differenze tra i due istituti, i soggetti che possono accedervi, i benefici che offrono e il percorso pratico da seguire, incluso il contenuto della documentazione da presentare all’Organismo di Composizione della Crisi (OCC).

Chi può accedere alle procedure

I soggetti “sovraindebitabili”

Le procedure di sovraindebitamento sono riservate ai soggetti che non possono accedere alle procedure concorsuali ordinarie (liquidazione giudiziale, concordato preventivo, accordi di ristrutturazione ex art. 182-bis L.F.). Si tratta, in sostanza, di:

• Consumatori: persone fisiche che hanno contratto debiti per scopi estranei all’attività imprenditoriale o professionale.
• Professionisti: avvocati, medici, ingegneri, consulenti e tutti coloro che esercitano un’attività professionale autonoma.
• Imprenditori non fallibili: imprenditori individuali e società che negli ultimi tre anni non hanno superato almeno uno dei seguenti limiti — attivo patrimoniale € 300.000, ricavi € 200.000, debiti € 500.000.
• Soci illimitatamente responsabili di società sovraindebitata.
• Imprenditori agricoli.
• Start-up innovative ai sensi del D.L. 179/2012.
• Enti del terzo settore non commerciali.

Condizioni di ammissibilità

Per accedere a qualunque procedura di sovraindebitamento devono sussistere alcune condizioni fondamentali:

Cause di inammissibilità

La legge prevede cause ostative all’accesso alle procedure. In particolare, non possono accedere:

• Chi ha già beneficiato dell’esdebitazione nei 5 anni precedenti la domanda.
• Chi ha già ottenuto l’esdebitazione per due volte nella propria vita.
• Chi ha fornito documentazione falsa o incomplete nella procedura.
• Chi ha compiuto atti in frode ai creditori nell’anno precedente il deposito della domanda.
• Chi è stato condannato in via definitiva per bancarotta fraudolenta o delitti contro l’economia pubblica, salvo intervenuta riabilitazione.

Piano del consumatore vs. Concordato minore: le differenze

La scelta tra piano di ristrutturazione del consumatore e concordato minore non è discrezionale: dipende dalla qualità soggettiva del debitore e dalla natura dei debiti. Comprendere bene questa distinzione è il primo passo indispensabile.

Il caso del consumatore con partita IVA

Una questione pratica molto frequente riguarda chi ha sia debiti personali (mutuo, carta di credito) sia debiti professionali o di piccola impresa. In questo caso la giurisprudenza — e la stessa formulazione del CCII — distingue in base alla prevalenza: se i debiti di consumo sono prevalenti, il debitore può accedere al piano del consumatore; se invece prevalgono i debiti professionali o di impresa, lo strumento corretto è il concordato minore. La valutazione è rimessa al giudice in sede di ammissione, su parere dell’OCC.

I benefici delle procedure di sovraindebitamento

Le procedure di sovraindebitamento offrono una serie di vantaggi significativi sia durante il procedimento sia al termine dello stesso. Di seguito i principali.

La sospensione delle azioni esecutive (automatic stay)

Dal momento del deposito della domanda e, comunque, dal momento in cui il giudice adotta i provvedimenti di ammissione o protezione, i creditori non possono iniziare o proseguire azioni esecutive individuali (pignoramenti, sequestri conservativi) sui beni del debitore. Questa sospensione è uno degli effetti più immediati e praticamente rilevanti per il debitore in difficoltà.

Il giudice può concedere misure protettive anche in via d’urgenza, prima dell’ammissione formale, su semplice istanza del debitore. Le misure protettive decadono se la domanda viene dichiarata inammissibile o il piano/accordo non viene omologato.

Il blocco degli interessi e delle sanzioni

Dalla data di apertura della procedura (o dalla data di concessione delle misure protettive), gli interessi moratori e le sanzioni civili cessano di maturare sui debiti inclusi nella procedura. Questo vale per i debiti chirografari; per i debiti garantiti da privilegio o ipoteca, gli interessi continuano a maturare solo fino alla concorrenza del valore del bene su cui insiste la garanzia.

La ristrutturazione e riduzione dei debiti

Il debitore può proporre di pagare i creditori in misura ridotta rispetto all’importo originario (falcidia), anche per i crediti privilegiati e ipotecari, purché la soddisfazione offerta non sia inferiore a quella ricavabile dalla liquidazione del patrimonio. I crediti tributari e previdenziali possono essere oggetto di falcidia, inclusi quelli dell’Agenzia delle Entrate, con alcune limitazioni specifiche per l’IVA (che può essere falcidiata solo in misura limitata salvo eccezioni previste dalla legge).

L’esdebitazione finale

Al termine della procedura, il debitore ottiene l’esdebitazione, ossia la liberazione dai debiti residui non soddisfatti. È il vero “fresh start”: il debitore riparte senza il peso dei debiti pregressi, con piena capacità patrimoniale. L’esdebitazione è concessa dal Tribunale con decreto, su istanza del debitore, verificata la corretta esecuzione del piano o dell’accordo.

L’esdebitazione non si estende a tutte le categorie di debiti. Sono esclusi:

• Gli obblighi di mantenimento e alimentari.
• I debiti da risarcimento del danno da fatto illecito extracontrattuale.
• Le sanzioni penali e amministrative di carattere personale.
• I debiti per i quali il debitore abbia fornito informazioni false ai creditori.

L’esdebitazione dell’incapiente

Il CCII prevede uno strumento di grande rilievo sociale: l’esdebitazione del debitore incapiente (art. 283 CCII). Chi non possiede beni aggredibili e non ha redditi sufficienti a soddisfare nemmeno in minima parte i creditori può richiedere direttamente l’esdebitazione senza dover proporre un piano. La concessione è discrezionale e richiede la meritevolezza; il debitore è tenuto, nei quattro anni successivi, a versare ai creditori la metà di qualunque sopravvenienza patrimoniale rilevante. Questa procedura è consentita una sola volta nella vita.

Il ruolo dell’OCC: l’Organismo di Composizione della Crisi

L’OCC — Organismo di Composizione della Crisi d’Impresa — è un soggetto abilitato dal Ministero della Giustizia e iscritto in un apposito registro tenuto dallo stesso Ministero. Il suo ruolo è centrale e insostituibile: senza l’OCC non è possibile accedere alle procedure di sovraindebitamento.

Gli OCC possono essere costituiti presso gli Ordini professionali (commercialisti, avvocati, notai), presso le Camere di Commercio, o essere enti privati iscritti al registro. Il debitore sceglie liberamente a quale OCC rivolgersi, anche al di fuori del proprio circondario giudiziario.

Le funzioni dell’OCC

L’OCC svolge molteplici funzioni nel corso della procedura:

• Analisi preliminare: valuta la situazione patrimoniale, reddituale e debitoria del debitore per verificare la fattibilità e la convenienza della procedura.
• Ausilio nella predisposizione del piano: affianca il debitore e il suo legale nella redazione del piano o della proposta di concordato.
• Redazione della relazione particolareggiata: documento fondamentale che accompagna il ricorso al Tribunale e certifica la situazione del debitore.
• Gestione delle comunicazioni ai creditori: notifica ai creditori la proposta e raccoglie (nel concordato minore) i voti.
• Liquidatore: se la procedura sfocia nella liquidazione controllata, l’OCC (o un professionista da lui designato) svolge le funzioni di liquidatore.
• Gestore: nel piano del consumatore, può essere nominato dal giudice come gestore dell’esecuzione del piano.

Come si sceglie l’OCC

Il debitore deve presentare un’istanza scritta all’OCC prescelto, accompagnata da una prima documentazione informativa. L’OCC, dopo aver verificato la propria competenza e l’assenza di conflitti di interessi, nomina un gestore della crisi (un professionista iscritto all’Albo dei gestori della crisi) che seguirà il caso in concreto.

I compensi dell’OCC sono regolati dal D.M. 202/2014 e successive integrazioni. In linea generale, il costo della procedura varia in funzione dell’entità del passivo e della complessità del caso; è bene richiedere un preventivo prima di avviare il procedimento.

La procedura passo per passo

Di seguito viene illustrato il percorso completo, dalla fase iniziale di analisi fino all’esdebitazione. I passaggi si riferiscono principalmente al piano del consumatore, con le indicazioni specifiche per il concordato minore dove necessario.

La documentazione da presentare all’OCC

La corretta e completa predisposizione della documentazione è uno degli elementi più critici dell’intera procedura. Una documentazione incompleta o imprecisa può comportare il rigetto del ricorso o, peggio, l’accusa di aver fornito informazioni false ai creditori — con conseguente perdita del beneficio dell’esdebitazione e possibili responsabilità penali.

Di seguito viene illustrato il contenuto dettagliato di ciascun documento o categoria documentale da consegnare all’OCC.

Documenti di identificazione e stato personale

Documentazione reddituale

Documentazione patrimoniale

Documentazione debitoria (passivo)

Questa è la parte più delicata. Occorre una ricostruzione completa e analitica di tutti i debiti, senza omissioni. L’OCC verificherà ogni posizione e ne accerterà l’importo esatto.

Documentazione specifica per imprenditori e professionisti (concordato minore)

Dichiarazione sostitutiva del debitore

Il debitore deve firmare e rendere una dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà (ai sensi del D.P.R. 445/2000) in cui attesta:

• La completezza e veridicità delle informazioni fornite.
• Di non aver compiuto atti di frode ai creditori nell’anno precedente la domanda.
• Di non aver beneficiato di precedenti esdebitazioni negli ultimi cinque anni (o più di due in tutta la vita).
• Di non essere a conoscenza di altri creditori non indicati nell’elenco.

Questa dichiarazione ha rilevanza penale: chi rende dichiarazioni false può essere perseguito ai sensi degli artt. 483 e 495 c.p.

La relazione particolareggiata dell’OCC

La relazione particolareggiata è il documento più importante della procedura: è redatta dal gestore della crisi nominato dall’OCC e accompagna il ricorso al Tribunale. Il giudice ne fa la base della propria valutazione. Ecco cosa deve contenere:

Contenuto obbligatorio (art. 68 CCII per il piano del consumatore)

1. Indicazione delle cause dell’indebitamento e della diligenza impiegata dal debitore nell’assumere le obbligazioni: analisi della storia del sovraindebitamento, con indicazione delle circostanze che lo hanno determinato (perdita di lavoro, malattia, crisi aziendale, fideiussioni, ecc.).
2. Valutazione sulla completezza e attendibilità della documentazione depositata: l’OCC attesta di aver verificato la veridicità della documentazione prodotta.
3. Indicazione della meritevolezza del debitore: valutazione critica del comportamento del debitore, assenza di dolo o colpa grave, assenza di frodi.
4. Indicazione della solvibilità del debitore negli ultimi cinque anni: analisi del reddito e del patrimonio del debitore nel quinquennio precedente, per valutare se l’indebitamento sia stato commisurato alle proprie possibilità.
5. Indicazione delle eventuali azioni revocatorie esperibili: l’OCC deve segnalare se vi sono atti che i creditori potrebbero impugnare (atti di disposizione patrimoniale effettuati negli ultimi anni che abbiano danneggiato i creditori).
6. Valutazione del piano e della sua fattibilità: analisi critica del piano proposto, con verifica della sostenibilità dei pagamenti programmati e della convenienza per i creditori rispetto alla liquidazione.
7. Indicazione dei costi della procedura: compensi dell’OCC e delle altre spese della procedura, da inserire tra le spese prededucibili.

Per il concordato minore (art. 76 CCII) la relazione ha contenuto analogo, con l’aggiunta della valutazione della correttezza dei dati aziendali e dell’analisi delle ragioni del dissesto imprenditoriale o professionale.

Il piano di ristrutturazione: come si costruisce

Il piano di ristrutturazione è il cuore della proposta al Tribunale e ai creditori. Non esiste un formato standardizzato, ma la giurisprudenza e la prassi degli OCC hanno definito con chiarezza i contenuti minimi irrinunciabili.

Struttura tipica del piano

A. Premessa e inquadramento del caso

Descrizione sintetica della situazione personale e familiare del debitore, delle cause che hanno determinato il sovraindebitamento e delle circostanze che ne attestano la meritevolezza. È la “narrazione” della crisi: perché il debitore si trova in questa situazione e perché merita una seconda possibilità.

B. Attivo disponibile

Elencazione analitica di tutti i beni e le risorse del debitore: immobili (con stima del valore e dei gravami), liquidità, crediti verso terzi, beni mobili registrati, polizze vita, fondi pensione. Per ogni bene: descrizione, valore di mercato, valore di realizzo stimato in caso di liquidazione, vincoli in essere.

C. Passivo (elenco dei creditori)

Elenco completo dei creditori con indicazione per ciascuno di: nome/ragione sociale, importo del credito, natura del credito (privilegiato, chirografario, ipotecario), stato del credito (scaduto, a scadere, contestato), eventuali procedure esecutive in corso.

D. Reddito disponibile e spese essenziali

Prospetto mensile del reddito netto del debitore (stipendio, pensione, canoni, altri proventi) e delle spese essenziali del nucleo familiare (affitto o mutuo, utenze, alimenti, trasporti, spese scolastiche, spese mediche). La differenza costituisce il “surplus” destinabile al pagamento dei creditori.

E. Proposta ai creditori (il cuore del piano)

Indicazione specifica di come e quando ciascuna categoria di creditori sarà soddisfatta. Il piano può prevedere:

• Pagamento integrale dei crediti prededucibili (spese della procedura, crediti sorti dopo l’apertura della stessa).
• Pagamento parziale o totale dei crediti privilegiati e ipotecari (sempre nel rispetto del valore del bene su cui insiste la garanzia).
• Pagamento parziale dei crediti chirografari, con possibile falcidia anche consistente.
• Un termine di esecuzione del piano: tipicamente da 3 a 5 anni, ma può essere più lungo in casi particolari.
• Eventuale previsione di apporti di terzi (es. familiari che contribuiscono al pagamento).

F. Confronto con la liquidazione

Elemento fondamentale: il piano deve dimostrare che i creditori, con il piano proposto, ricevono almeno quanto riceverebbero in caso di liquidazione del patrimonio del debitore. Questo confronto deve essere fatto in modo analitico, indicando il valore di realizzo stimato dei beni in una liquidazione e confrontandolo con quanto offerto dal piano.

G. Fonti di finanziamento del piano

Indicazione di come il debitore intende finanziare il piano: reddito da lavoro, liquidazione di beni, apporti di terzi, vendita dell’immobile, ecc. Per ogni fonte: ammontare, tempistica, grado di certezza.

Regole speciali per i crediti tributari e previdenziali

I debiti verso l’Erario (Agenzia delle Entrate, AdER) e gli enti previdenziali (INPS, INAIL, Casse professionali) possono essere falcidiati, ma con alcune cautele:

• IVA: la Corte di Giustizia UE ha stabilito che l’IVA è falcidiabile solo se si dimostra che la proposta offre ai creditori più di quanto ricaverebbero dalla liquidazione. La falcidia è consentita ma deve essere motivata.
• Tributi locali (IMU, TARI): sono chirografari privilegiati sul singolo immobile; possono essere falcidiati nel rispetto del valore dell’immobile.
• Contributi INPS: possono essere falcidiati; l’INPS è un creditore privilegiato ma la falcidia è ammessa se il piano è più conveniente della liquidazione.
• Sanzioni e interessi di mora: per i debiti tributari, possono essere completamente stralciati se il piano prevede il pagamento della quota capitale.

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