Accordo di Pagamento Rateale tra Privati (Piano di Rientro)

L'accordo di pagamento rateale, o piano di rientro, è il contratto con cui creditore e debitore concordano di estinguere un debito già esistente in più rate, con importi e scadenze precise. È spesso la soluzione più conveniente per entrambi: il creditore evita i tempi e i costi di un'azione legale, il debitore ottiene respiro senza subire un pignoramento. Perché funzioni, però, deve essere scritto in modo da tutelare il creditore in caso di nuovi ritardi.

Le clausole essenziali

Il modello parte dal riconoscimento del debito complessivo, con le sue componenti (capitale, interessi già maturati, spese), e fissa il piano: numero di rate, importo, scadenze, modalità di pagamento tracciabile. La clausola più importante è la decadenza dal beneficio del termine: se il debitore non paga anche una sola rata entro un breve periodo di tolleranza, il creditore può pretendere subito l'intero residuo. Senza questa clausola, in caso di inadempimento, il creditore dovrebbe aspettare la scadenza di ogni rata per agire.

Interessi

Le parti possono prevedere interessi sulle rate, al tasso legale o a un tasso convenzionale, che deve essere pattuito per iscritto e non può superare la soglia di usura. Tra imprese, per debiti commerciali, vanno considerati gli interessi di mora previsti dal D.Lgs. 231/2002, a cui il creditore può rinunciare in cambio del pagamento rateale. Gli interessi incassati da un privato sono redditi di capitale e vanno dichiarati. Il modello prevede la scelta tra rate senza interessi e rate con interessi.

Garanzie

Per debiti di importo rilevante si può chiedere una garanzia: una fideiussione di un terzo, un pegno su beni mobili, la cessione di un credito del debitore, o la firma di effetti cambiari. La fideiussione deve indicare l'importo massimo garantito. Una garanzia rende più credibile il piano e semplifica il recupero in caso di inadempimento.

Data certa e titolo

L'accordo è una scrittura privata: per renderlo opponibile ai terzi e dimostrarne la data conviene firmarlo digitalmente o scambiarlo via PEC. Se le parti vogliono un titolo esecutivo da usare senza passare dal giudice, possono far autenticare le firme da un notaio. La registrazione all'Agenzia delle Entrate non è obbligatoria e si fa solo in caso d'uso.

Se il debito è verso il fisco

Questo modello riguarda i debiti tra privati o tra imprese. Per i debiti verso l'Agenzia delle Entrate o l'Agenzia delle Entrate-Riscossione esistono procedure di rateizzazione specifiche, con regole e numero di rate fissati dalla legge, che non si possono negoziare con un accordo privato.

Domande frequenti

Il piano di rientro interrompe la prescrizione?

Sì, perché contiene il riconoscimento del debito da parte del debitore.

Se il debitore salta una rata devo fare subito causa?

Con la decadenza dal beneficio del termine puoi chiedere l'intero residuo, prima con una diffida e poi con un decreto ingiuntivo.

Si può modificare il piano?

Sì, con un accordo scritto integrativo firmato da entrambi.

Collegamenti utili

Il piano si accompagna al riconoscimento di debito. Se il debitore non rispetta le scadenze usa la diffida ad adempiere. Calcola gli interessi legali e verifica il tasso soglia d'usura. Se il debitore è in difficoltà strutturale leggi Crisi da sovraindebitamento.

Scheda a cura del Dott. Giorgio Taglione, Dottore Commercialista iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Cassino (n. 658, sez. A). Aggiornata a ottobre 2026. Il modello è uno schema di partenza da adattare al caso concreto: non sostituisce una consulenza sulla situazione specifica.