Cessione del Credito (Pro soluto e Pro solvendo)

La cessione del credito è il contratto con cui il creditore, il cedente, trasferisce a un terzo, il cessionario, il diritto di riscuotere un credito verso il debitore, il ceduto. È disciplinata dagli artt. 1260 e seguenti del Codice Civile. Si usa per ottenere liquidità subito invece di aspettare la scadenza, per compensare un proprio debito verso il cessionario o per chiudere rapporti tra soci, familiari o imprese.

Non serve il consenso del debitore, ma serve la notifica

Il credito si può cedere anche senza il consenso del debitore, salvo che abbia carattere strettamente personale o che il trasferimento sia vietato dalla legge o dal contratto da cui nasce. La cessione però ha effetto verso il debitore solo quando gli viene notificata o quando lui la accetta (art. 1264 c.c.): finché non è informato, il debitore che paga al vecchio creditore è liberato. Il modello contiene il testo della notifica, da inviare con PEC o raccomandata.

Pro soluto o pro solvendo

Per legge il cedente garantisce l'esistenza del credito al momento della cessione, non la solvibilità del debitore: è la cessione pro soluto, in cui il rischio dell'insolvenza passa al cessionario (art. 1266 c.c.). Le parti possono però prevedere che il cedente garantisca anche il pagamento: è la cessione pro solvendo (art. 1267 c.c.), nella quale, se il debitore non paga, il cessionario può rivalersi sul cedente nei limiti di quanto ha pagato più interessi e spese. Il prezzo della cessione riflette questa scelta: nel pro soluto è di solito più basso del valore nominale.

Con il credito passano le garanzie

Insieme al credito si trasferiscono i privilegi, le garanzie personali e reali e gli altri accessori (art. 1263 c.c.). Il cedente deve consegnare al cessionario i documenti che provano il credito: contratto, fatture, riconoscimenti, corrispondenza. Il modello prevede l'elenco degli allegati.

Aspetti fiscali

Per il cedente impresa la differenza tra il valore del credito e il prezzo incassato può costituire una perdita deducibile, se la cessione è pro soluto e rispetta le condizioni previste. Le cessioni di crediti tra soggetti IVA rientrano tra le operazioni esenti. Se l'atto viene registrato, l'imposta di registro proporzionale è in misura ridotta per le cessioni di crediti; tra soggetti IVA si registra in caso d'uso. Le cessioni dei crediti d'imposta da bonus edilizi seguono invece una disciplina completamente diversa e non si fanno con questo modello.

Cosa contiene il modello

Dati di cedente, cessionario e debitore ceduto, descrizione del credito (titolo, importo, scadenza, eventuali garanzie), prezzo e pagamento, scelta tra pro soluto e pro solvendo, dichiarazioni del cedente sull'esistenza e sulla libera disponibilità del credito, consegna dei documenti, obbligo di notifica, spese e foro competente.

Domande frequenti

Posso cedere un credito non ancora scaduto?

Sì, anche futuro, purché sia determinabile.

Il debitore può opporre al cessionario le eccezioni che aveva verso il cedente?

Sì, quelle relative al rapporto da cui nasce il credito, come l'inadempimento del cedente.

Il contratto con il debitore vieta la cessione: cosa succede?

Il divieto è opponibile al cessionario solo se questi lo conosceva al momento della cessione.

Collegamenti utili

Prima di cedere un credito scaduto conviene inviare una diffida ad adempiere o ottenere un riconoscimento di debito. Calcola gli interessi maturati per determinare il valore del credito.

Scheda a cura del Dott. Giorgio Taglione, Dottore Commercialista iscritto all'Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Cassino (n. 658, sez. A). Aggiornata a ottobre 2026. Il modello è uno schema di partenza da adattare al caso concreto: non sostituisce una consulenza sulla situazione specifica.